В юридической терминологии определение оффшора стало использоваться в 50-х годах XX века в США с момента публикации статьи об одной известной в то время компании, которая переместила свой главный офис в другую страну и тем самым избежала повышенного внимания со стороны правительства США. В статье мы расскажем о том, что это такое и о принципах работы с ним.

Дословно термин оффшор переводится с английского как ?вне берега?, то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер. Оффшорной зоной называют государство или его часть ? область, штат, на территории которого действуют особые условия для регистрации и ведения бизнеса нерезидентами, то есть гражданами других стран. Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов.

Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.

Как экономическое явление такие схемы появились еще в Древнем Риме, когда торговцы, пытаясь снизить свои налоговые расходы, обходили или объезжали территории с высокими пошлинами, ведя торговлю на соседних островах.

Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом, то есть гражданином другого государства.

Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора. Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью ? торговой, финансовой, строительной, производственной.

Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории: нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации; коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации; упрощенная процедура регистрации; конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании; отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита; низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.

Как работают оффшоры?

Оффшорные компании могут использоваться в целях оптимизации налогообложения, защиты собственных капиталов, а также для сохранения конфиденциальности владельца бизнеса. Однако следует понимать, что работа с низконалоговыми юрисдикциями требует тщательной подготовки. При выборе юрисдикции следует учитывать, как будет работать оффшор, более подробно об этом тут.

Оптимизация налогов

Оптимизация налогов ? наиболее частая причина создания оффшорных компаний. В качестве примера можно назвать такую схему работы: российский бизнесмен открывает компанию в зоне с льготным налогообложением. После этого он создает с ней совместное предприятие, вкладом в уставной капитал которого со стороны оффшора является ввезенное в Россию оборудование, оно не будет облагаться в данном случае НДС и таможенными пошлинами.

Также оффшор может эффективно работать по схеме трансфертного ценообразования. В этом случае основное производство располагается в оншоре или в стране с высоким уровнем налогообложения. Производственная компания продает продукцию по заниженной цене оффшорной фирме, а та, в свою очередь, перепродает ее конечным покупателям по рыночным ценам. Таким образом, прибыль аккумулируется в оффшоре и уберегается от налогов.

Обеспечение конфиденциальности

Оффшоры могут работать также на то, чтобы обеспечивать конфиденциальность истинных владельцев бизнеса. Схема используется следующим образом: регистрируется фирма в оффшоре, которая впоследствии приобретает акции российской компании, становясь тем самым ее собственником. При этом выяснить, кто на самом деле владеет российской компанией, практически невозможно.

Сохранение капиталов

Перевод денежных средств в зарубежные банки на практике оказывается менее выгодным, чем вывод сумм через оффшорные компании. Сделать это можно несколькими способами, например, создать компанию в юрисдикции с льготным налогообложением и заключить с ней договор на поставку товара или кредит. Перевод денег в этом случае будет выглядеть как оплата за товар или погашение процентов по кредиту.

Такой способ позволяет защитить собственность от посягательств кредиторов, так как, во-первых, сложно обнаружить владельца оффшорной компании, а во-вторых, сложно изъять капиталы из оффшора даже по решению суда.

Основные схемы работы офшоров

1) Трансфертное ценообразование

В зависимости от того, какова цель бизнеса, существует ряд проверенных схем, по которым работают в офшорах компании, трасты и прочие финансовые образования. Вот основные схемы того, как чаще всего работают офшоры.

Это торговая схема, в которой между поставщиком и покупателем появляется посредник ? офшор. В случае экспорта товар продается в офшор с минимальной стоимостью, а уже в этой специальной зоне перепродается настоящему покупателю по реальной цене. Так снижаются налоги с продаж.

В России иностранные офшорные компании могут не платить НДС. При импортировании товара цену снижают, но умеренно, чтобы добиться баланса между налогом на прибыль и таможенными платежами. Оплата идет через фирмы, работающие по упрощенной системе уплаты налогов.

Схема агентства

Организовывается компания в офшоре, которая официально нанимает фирму в стране с менее благоприятными налоговыми условиями. Наём происходит в качестве агента, и налоги придется платить только за эти услуги, по сути с 1-2% стоимости товаров или услуг.

Чтобы уменьшить налоги, организовывается оффшорная компания, которая выступает подрядчиком. На самом деле она нанимает для проведения работ строительную фирму в стране, где должно проводиться строительство. Через офшор проводятся все средства за покупку материалов, оплату услуг, там же остается прибыль и уплачивается минимальная сумма налогов.

Производство

Фирма в офшоре платит за сырье и услуги по производству определенной продукции. Конечный продукт продается через наемного агента, которому выплачивается небольшое вознаграждение за посреднические услуги, а все основные средства идут в офшор.

Перевозки

Транспортные компании могут минимизировать расходы на налогообложение, если предоставляют свои услуги как агенты офшорных компаний.

В банке берется кредит для предоплаты и переводится в офшорную компанию. Законом предусмотрен возврат кредита через 180 суток. Офшорная компания и возвращает его, сославшись на невозможность выполнения контракта, предварительно полгода используя средства по своему усмотрению.

Роялти

Работа с оффшорамиКомпания в офшоре создает товарный знак, регистрируя его в стране, где на самом деле происходит деятельность. Позже продается лицензия на использование знака, за что офшорной компании выплачивается роялти. Себестоимость товара при регулярных дополнительных выплатах возрастает, сумма налогов снижается.

Зарубежные инвестиции

Чтобы получать больший доход от вложения средств, иностранный капитал проводится через офшор. На территории резидента появляется дочерняя компания офшорной, работает, получает прибыль, которая поступает в офшор, и налоги оплачиваются там же во избежание двойного налогообложения, то есть минимальные.

Основные трудности при работе с оффшорами

К сожалению, использование офшорных компаний иногда сопровождается определенными рисками, которые нельзя было предвидеть ранее, и о вероятности появления которых нужно знать:

1) Налоговые и штрафные. Могут обнаружиться проблемы с налогообложением, что повлечет начисление штрафов, рост пени и прочие подобные неприятности. Стоит также отметить, что не со всеми офшорными зонами работает соглашение об отсутствии двойного налогообложения.

2) Законодательные. Если выбирается развивающаяся страна, нужно быть готовым к частому изменению законодательства. Подобные офшоры риски могут создать большие, чем специальные зоны в развитых странах.

3) Административные и уголовно-правовые. Есть вероятность привлечения к ответственности должностных лиц компаний при подозрении в неправильном выводе средств за границу, подаче недостоверных налоговых сведений, легализации теневой выручки.

4) Вред репутации. Если речь идет о ведении бизнеса с серьезными компаниями через офшорную зону развивающихся стран, есть большая вероятность отказа в сотрудничестве. Частая смена экономической, правовой и политической ситуации в таких странах считается для солидного бизнеса излишним риском, и партнерские отношения в такой ситуации нестабильны.

Вывод

Перед тем как использовать офшор, необходимо серьезно оценить реальность возможной выгоды, тщательно изучить не только законодательство выбранной территории; разумно сотрудничество с опытными специалистами в этой сфере.

?, конечно, нужно помнить обо всех тех рисках, которые противостоят самым выгодным предложениям.