Безотзывная банковская гарантия это один из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором банк (гарант) выдает по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предоставлении им требования об её уплате,при этом банк должен быть включен в предусмотренный статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения. (Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая, ст. 368 ?Понятие банковской гарантии?)
Безотзывная банковская гарантия подразумевает под собой то, что все организации имеющие право ее выдачи (гарантия выдается в письменной форме кредитными организациями или банками) не имеют права на ее отзыв при любом стечении обстоятельств, т.е. гарант обязан выполнить все взятые на себя обязательства.
? до окончания сроков действия договора ? это правило будет правомерным. Но при всем этом, необходимо, чтобы в заключенном договоре были подробно прописаны все возможные обстоятельства ?безотзывности?. Это является гарантом отсутствия каких-либо конфликтов либо негативных ситуаций, которые могут появиться в процессе совместной работы заказчика с исполнителем.
В основном, срок действия безотзывной банковской гарантии распространяется полностью на время подписанного договора, под который получается обеспечение. А в случае госзаказа гарантия действует не только на срок действия контракта, но и на срок периода гарантии.
Как уже было выше сказано, банковская гарантия широко распространена и широко практикуется во всех сферах договорных отношений. Это один из идеальных вариантов, который может обеспечить надежность возврата вложенных денежных сумм, которые были выданы по формам займов или кредитов, а также обеспечение выполнения подрядных работ по договора, в рамках коммерческих кредитов ? оплата товаров и т.д.
Это важнейший инструмент, который обеспечивает необходимое исполнение всех указанных в контрактах (как муниципальных, так и государственных) обязательств.
За предоставление гарантии, банк получает определенное вознаграждение, сумма которого оговаривается предварительно между исполнителем и заказчиком. А в случае, когда банк будет выплачивать имеющиеся долги, то он может потребовать возместить свои убытки в полном размере.
Безотзывная банковская гарантия и госконтракт
Обеспечение обязательств по госконтракту посредством именно безотзывной банковской гарантии - это требование нового федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
Страховым компаниям хотя и оставили право выдавать банковские гарантии, но в 94-ФЗ были внесены изменения, согласно которым, банковские гарантии от страховых компании не могут приниматься в качестве обеспечения ответственности по гос. контрактам. Тем самым, банковские гарантии страховых компании потеряли свое основное предназначение, и скорее всего исчезнут как явление в самое ближайшее время.
Пункт второй статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает определенные требования к обязательному содержанию документа. Ранее подобные требования не были прописаны в ФЗ.
Теперь банковская гарантия по госконтракту должна быть безотзывной и содержать:
1) сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику в установленных частью 13 статьи 44 настоящего Федерального закона случаях, или сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику в случае ненадлежащего исполнения обязательств принципалом в соответствии со статьей 96 настоящего Федерального закона;
2) обязательства принципала, надлежащее исполнение которых обеспечивается банковской гарантией;
3) обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1 процента денежной суммы, подлежащей уплате, за каждый календарный день просрочки;
4) условие, согласно которому исполнением обязательств гаранта по банковской гарантии является фактическое поступление денежных сумм на счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими заказчику;
5) срок действия банковской гарантии с учетом требований статей 43 и 96 настоящего Федерального закона;
6) отлагательное условие, предусматривающее заключение договора предоставления банковской гарантии по обязательствам принципала, возникшим из контракта при его заключении, в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта;
7) установленный Правительством Российской Федерации перечень документов, предоставляемых заказчиком банку одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии.
Также закон содержит пункт, который позволяет ускорить деловой оборот и избежать проволочек:
- Запрещается включение в условия банковской гарантии требования о представлении заказчиком гаранту судебных актов, подтверждающих неисполнение принципалом обязательств, обеспечиваемых банковской гарантией.
Помимо этого, в законе перечислены возможные (обоснованные) причины, по которым заказчик (государственная структура) может отказать в принятии гарантии.
Основанием для отказа в принятии банковской гарантии заказчиком является:
1) отсутствие информации о банковской гарантии в реестре банковских гарантий;
2) несоответствие банковской гарантии условиям, указанным в частях 2 и 3 настоящей статьи;
3) несоответствие банковской гарантии требованиям, содержащимся в извещении об осуществлении закупки, приглашении принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документации о закупке, проекте контракта, который заключается с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
В случае отказа в принятии банковской гарантии заказчик в срок, установленный частью 5 настоящей статьи, информирует об этом лицо, предоставившее банковскую гарантию, с указанием причин, послуживших основанием для отказа.
Документы для получения безотзывной банковской гарантии:
1. Анкета, подписанная руководителем и главным бухгалтером. В заявке должны быть указаны:
- Реквизиты потенциального заемщика;
- Сумма кредита;
- Целевое назначение;
- Срок контракта или договора;
- ?сточник погашения;
- ?сточник обеспечения обязательств.
2. Учредительная документация;
3. Бухгалтерская документация за последние 5 месяцев;
4. Отчет по прибыли и убыткам за тот же период;
5. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности;
6. Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом и работниками;
7. Договора на аренду или куплю-продажу помещения организации + счета на оплату на его содержание;
8. Документы о состоянии банковских счетов.
Стоит отметить, что на расчет суммы безотзывной банковской гарантии влияет множество факторов, хотя сам механизм достаточно простой.
Стоимость безотзывной банковской гарантии
Основным фактором, влияющим на окончательную стоимость, является гарантийная сумма. Обычно банки, при расчете вознаграждения, принимают в расчет от 2 до 10% от суммы, на которую выдается гарантия.
Так же, немаловажно какой предмет договора банковской гарантии, по которому банк выступает гарантом, и срок на который оформляется поручительство.
Еще одним фактором является наличие обеспечения со стороны клиента. Поскольку поручитель обязуется уплатить обязательства своего клиента, в случае если тот не сможет это сделать самостоятельно, банк рискует своим капиталом и вполне закономерно, что он хочет минимизировать риск потерять его безвозвратно.
?менно поэтому отсутствие залога существенно увеличивает стоимость, а точнее в два раза.
Тем не менее, стоимость по такому поручительству гораздо ниже стоимости кредита, поскольку их стоимость не является постоянной, что дает предпринимателю потратить доступную для него сумму денег.
Для того, чтобы сделать расчет нагляднее, предлагаем рассмотреть расчет в цифрах. Допустим, что предприятие заключает контракт стоимостью 12 млн. руб. Обеспечение по предполагается в размере 30% от указанной стоимости. Срок действия контракта один год. В среднем (если стороны не договорились о другом) применяется комиссия в размере 6%. Таким образом, за поручительство предприниматель заплатит следующую стоимость:
12 000 000 х 30% х 6% х 1 = 216 000 руб.
Как видно на примере, стоимость безотзывной банковской гарантии, по сравнению с суммой заказа, ничтожно мала.
Подводя итоги
Банковская гарантия, предоставляемая участником закупки в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе либо в качестве обеспечения исполнения контракта, должна быть включена в реестр банковских гарантий, размещенный в единой информационной системе.
Требования к форме банковской гарантии, используемой для целей настоящего Федерального закона, порядок ведения и размещения в единой информационной системе реестра банковских гарантий, форма требования об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии устанавливаются Правительством Российской Федерации. При выдаче банковской гарантии банк предоставляет принципалу выписку из реестра банковских гарантий.
Напоследок отметим, что, хотя тенденция к ужесточению требований к оформлению документов, связанных с государственно-частным партнерством, прослеживается совершенно отчетливо, единой формы (образца) БГ не существует, есть только определенные ориентиры.
Управленцу
