Нередко случается ситуация, когда фирме срочно нужны деньги, однако клиенты их платить не торопятся. В этом случае договор цессии может стать оптимальным вариантом для обладателя имущественных прав, для получения денег он может уступить право требования долга другой фирме за определенное вознаграждение.
При смене владельцев долгового обязательства первоначальный кредитор называется цедентом, а покупатель долга - цессионарием. Согласно статье 384 Гражданского Кодекса РФ, цедент имеет право передать партнеру в полном объеме все свои права, которые существовали на момент уступки требования, и на тех же условиях.
Сумма которую получает цедент по договору цессии, как правило, значительно меньше размера самого долга, так как договор цессии осуществляется на возмездной основе и подлежит налогообложению налогом на прибыль и НДС согласно статье 248 Налогового Кодекса РФ.
Кредитору как правило не требуется согласие должника для того чтобы передать свои права требования по договору цессии (пункт 2 статьи 382 Гражданского Кодекса РФ), за исключением ситуаций, когда это противоречит закону или предусмотрено основным договором. Однако несмотря это должника все же следует ставить в известность.
Ему необходимо письменно сообщить последнему о предстоящей смене кредитора. Ведь если он не получил доказательства перехода к нему требования по договору цессии, то должник вправе не исполнять обязательство перед новым кредитором. Поэтому цедент обязан предоставить должнику документы, подтверждающие законность уступки права требования, а так же другие необходимые сведения.
В случае если должник не получил письменного уведомления о состоявшемся переходе права требования, то цессионарий рискует не получить причитающиеся ему средства, поскольку в этом случае должник может выплатить долг цеденту, и это будет признано как исполнение надлежащему кредитору.
Договор цессии между юридическими лицами
Случаются ситуации, в которых меняются лица в обязательствах и происходит уступка прав требования. То есть, прежний Кредитор передает свои права относительно своего должника другому кредитору — новому лицу. Как результат, оформляется договор цессии между юридическими лицами, соответственно меняются права и обязанности. Сегодня юридические лица довольно часто заключают между собой такие договора. Договор цессии имеет двусторонний характер, также он является возмездным и консенсуальным.
Права новому кредитору передаются без согласия должника, которого желательно поставить в известность о договоре концессии посредством письменного уведомления.
В договоре цессии должна быть описана суть передаваемого права требования и основания возникновения этого права (исполнительный лист, договор, решение суда). Также указываются реквизиты юридических лиц, фигурирующих в договоре. Документ желательно удостоверить нотариально.
Договор цессии между юридическими лицами не может быть заключен в случае:
- если имеется задолженность в выплате алиментов
- при выплате социальных пособий и пенсий
- возмещается причиненный вред здоровью и жизни гражданина
- выплачивается моральный ущерб
- в случае банкротства предприятия, в этой ситуации уступка прав запрещена, и др.
Если прежний кредитор передал недействительное требование или вымышленное отступное имущество, он, согласно закону, несет за это ответственность. Допускается принятие поручительства прежнего кредитора перед новым кредитором за то, что обязательства должника будут выполнены последним
Виды договоров цессии
Трехсторонний. Его особенность в том, что должник официально соглашается на перевод своего долга перед новым лицом. Преимущество в том, что цессионарий имеет гарантии от самого плательщика, что немаловажно. В то время как, двухсторонний договор предполагает только уведомление о смене кредитора.
Договор возмездной и безвозмездной цессии. Когда цедент продает обязательства за определенную сумму, договор имеет статус возмездного. Переуступка прав для фирмы может быть вынужденной, чтобы вернуть хотя бы часть непогашенного убытка, реализуя ее по меньшей цене, чем полная сумма долга.
В качестве второй стороны, по такому договору может выступать коллекторское агентство, которое специализируется на должниках. При этом объект финансовых претензий, условия и сумма остаются такими, как были изначально.
Если же плата за переуступку не предусмотрена, то такой вид документа называется безвозмездным.
Оплатный и безоплатный перевод долга. Точно так же можно разделись и операцию по переводу долга. Дебитора можно сменить посредствам безоплатного соглашения, либо оплатив за это определенную сумму, соответственно превышающую начальную сумму задолженности.
Уступка требований по исполнительному листу. Нередко в судебной практике передача прав требования по исполнительному листу переводится третьему лицу. Права по исполнительному листу можно продать или уступить безвозмездно. Для этого необходимо представить доказательства изменения взыскателя, в виде договора цессии, и написать заявление в арбитражный суд.
Решение суда может предусматривать частичную уступку прав, то есть разделяться на нескольких правопреемников.
Стороны договора цессии
Участниками договора являются две стороны:
Цедент – это первоначальный собственник, передающий права.
Цессионарий – новый обладатель требований.
Должник – субъект, обязанный выплатить задолженность по договору.
В соответствии с участниками, соглашения можно разделить на несколько видов.
Переуступка долга между юридическими лицами. Самый распространенный случай передачи прав требований – это реорганизация юридического лица. То есть, фактически меняется только название должника, а само предприятие то же. К примеру, на момент смены юр. лица по акту сверки предприятие не успело обнулить имеющиеся сальдо. На основании договора и подписанного акта взаиморасчетов в бухгалтерских программах производится замена субконто, т. е. контрагента. Документы официальные и предполагают обязательные печати обеих сторон.
Договор между физическими лицами. Примеров переуступки прав и обязанностей между частными лицами может быть множество: раздел имущества при разводе супругов, помощь в получении кредита, переход обязательств по долгу детей на родителей, готовых взять на себя ответственность и т. д.Обязательное условие оформления договора предусматривают указание паспортных данных сторон, сумму, срок и способ возврата средств.
Форма документа отличается от предыдущего тем, что она может подписываться самостоятельно, без нотариального заверения и каких-либо печатей.Достаточно скрепить сделку личными подписями.
Перевод долга между юридическим и физическим лицом. Когда речь идет о смене должника, такую операцию называют переводом долга.
В условиях кризиса нередко встречаются случаи, когда при ликвидации предприятий, бывший генеральный директор берет на себя обязательства по неоплаченным долгам своей обанкротившейся фирмы как физическое лицо. Долг переходит на нового плательщика в полном объеме и с теми же условиями. Оформление такого документа, должно быть заверено печатью со стороны организации, и подписью частного лица, с его паспортными данными.
Трехсторонний договор цессии. При отправке уведомления о заключении договора, существует риск игнорирования или неполучения информации субъектом финансовых претензий. Поэтому составление трехстороннего соглашения будет гарантией того, что должник поставлен в известность о данном изменении и дал свое согласие.
Документы необходимые для заключения договора цессии
Перечень необходимых документов для заключения договора цессии для каждого случая индивидуален.
Самое важное основание для юридической переуступки долга - это договор, первоначально заключенный между цедентом и должником.
Если речь идет о поставщике и покупателе, то главным является контракт поставки или купли-продажи. Важную роль играют акт сверки взаиморасчетов, расходные или приходные документы, подтверждающие задолженность.
Для цессии долга перед банком, основанием будет кредитный договор или договор овердрафта с выпиской из банковского счета. К договору может прилагаться график платежей, с указанием срока и сумм платежей.
К договору цессии может быть составлено дополнительное соглашение, с указанием условий, не вошедших в основной договор, и перечень приложений, в виде подтверждающих свидетельств, занесенных в акте приема-передачи правоустанавливающих документов.
Согласие должника на заключение договора цессии
Статья 382 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что достижение договоренности между прежним и новым кредитором о передаче прав в отношении истребования имеющейся задолженности не требует получения согласия должника на такой переход. Вместе с тем, указанный раздел данного нормативно-правового акта предусматривает, что обязанность по получению такого согласия может быть возложена на кредитора в, случае если это предусмотрено условиями первоначального договора, заключенного между ним и плательщиком.
Кроме того, пункт 3 указанной статьи устанавливает, что вне зависимости от наличия условия об обязательности получения согласия должника в первоначальном договоре, последний должен быть уведомлен о факте перехода прав требования к нему к другому лицу.
Такое требование установлено действующим законодательством с целью защиты законных прав и интересов нового кредитора. Действительно, должник, которого не поставили в известность о том, что новым адресатом в отношении имеющихся у него обязательств выступает другое лицо, будет продолжать осуществлять платежи в пользу первоначального кредитора. Такая ситуация, определяет пункт 3 статьи 382 Гражданского кодекса Российской Федерации, представляет собой надлежащее выполнение обязательств должником и не может повлечь за собой наложение на него санкций за невыполнение условий договора.
Вместе с тем следует иметь в виду, что если такие санкции предусмотрены условиями первоначального соглашения, заключенного между должником и цедентом, процедура уступки прав требования в результате сделки подразумевает, что будет осуществлена уступка полного объема прав в отношении наложения санкций к цессионарию. Например, если исходное соглашение предусматривало выплату должником пеней за просрочку даты внесения очередного платежа в качестве погашения займа, пропуск срока внесения такого платежа новому кредитору будет означать возникновение у него права истребования пеней с должника.
Образец договора цессии
ДОГОВОР ЦЕССИИ
г. ______________ "__"________ ____ г.
ООО________________________________________________________, являющееся
правопреемником ___________________________________, в лице
__________________________________________, (Цедент), с одной стороны, и
ООО___________________________________________________, в лице
_____________________________________________________________,
(Цессионарий), с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем.
1. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права и обязанности по договору
__________________________, который заключен Цедентом с
__________________________________ «__»________ года, в полном объеме или в
частично, исходя из неисполненного по основному договору.
2. Цедент получает компенсационную выплату за уступку прав и обязанностей
по договору ______________ от Цессионария, которая соответствует сумме
3. Уступаю свои права и обязанности, все документы, включая основной договор
с приложениями, Цедент передает Цессионарию в срок____________дней с момента
4. Цедент сообщает Цессионарию всю имеющую значение информацию для
5. Сумма данного договора составляет________________________рублей.
Выплаты осуществляются безналичным расчетом на счет_________в соответствии с
графиком ежемесячных платежей, который фиксируется в Соглашении о расчетах,
являющемся приложением к данному договору.
6. Досрочный расчет по договору возможен с письменного согласия Цедента.
7. Цедент гарантирует достоверность передаваемых документов и сведений, а
также наличие и действительность прав по договору___________ и возможность их
8. Последствия несвоевременных выплат по Соглашению о расчетах c Цессионарием указываются в Соглашении.
Риски и ответственность по договору цессии
Согласно статье 390 Гражданского кодекса, первоначальный кредитор, уступивший требование, отвечает перед цессионарием за действительность передаваемого права. Таким образом, если требование будет признано недействительным, то цедент должен будет возместить последнему все понесенные убытки. Однако на практике новый кредитор оказывается слабо защищен.
Для того чтобы не понести убытков, цессионарий должен предварительно проверить не только цедента, но и должника. Важно установить, сможет ли последний выплатить долг и обладает ли он ликвидным имуществом. Обязательно следует провести соответствующую юридическую экспертизу документов и обстоятельств сделки, из которой возникло обязательство должника.
Не стоит так же забывать, что договор цессии должен быть возмездным. Если дело, связанное с уступкой прав требования, попадет в суд, нужно быть готовым документально подтвердить, что сделка, заключенная между двумя субъектами коммерческой деятельности, носит возмездный характер, иначе она может быть признана договором дарения со всеми вытекающими для сторон последствиями. Поэтому, несмотря на то что в главе 24 Гражданского кодекса прямо не указано, должна ли цессия быть возмездной, в договоре обязательно следует определить соответствующую цену соглашения.
Ограничения по договору цессии
Кредитор не имеет права уступить право требования без согласия должника, если обязательство последнего непрерывно связано с личностью первого, об этом говорится в пункте 2 статьи 388 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Это относится к случаям, где речь идет о возмещении вреда, нанесенного здоровью, или алиментах.
Так же согласно пункту 1 статьи 388 Гражданского Кодекса РФ, кредитор не вправе уступить требование другому лицу, если это противоречит закону, другим правовым актам или основному договору.
Напомним, что использование договора уступки требования влечет за собой налоговые последствия. При общей системе налогообложения фирме придется уплатить налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.
Договор цессии в сфере недвижимости
Квартиры, купленные в кредит или в ипотеку, часто становятся объектами продажи, хотя еще не являются полноправной собственностью и находятся в залоге у банка. В обязательном порядке банк должен быть извещен о смене заемщика по договору цессии на квартиру, проверить его финансовое положение, дать свое письменное согласие и обозначить оставшуюся сумму долга новому должнику.
Цессия в страховании
Страхование тоже предполагает возможность переуступки права требования. В этой сфере, есть такое понятие, как цедирование риска. то есть перестрахование или передача риска другой страховой компании, которая становится новым кредитором. Статья 965 ГК РФ гласит, что права страхователя на возмещение материального ущерба, предусмотренного договором, переходят к страховщику.
Это очень актуально, например, в автостраховании, когда машины перепродают по доверенности. Однако, не все страховые компании на это идут. К примеру, в страховании ОСАГО государство ввело запрет на цессию, в связи с участившейся практикой мошенничества.
Договор цесии по договору поставки
Перевод прав требования на другого кредитора уже давно стал популярным инструментом в хозяйственной деятельности предприятий. Один из таких примеров, является использование факторинга, то есть привлечения банка, в качестве посредника. Это означает, что требования об уплате дебиторской задолженности покупателю предъявляет именно банк.
Выгода финансового учреждения заключается в том, что из перечисленных средств от плательщика снимаются комиссионные, которые гарантируют уплату долга поставщика по предоставленному займу банка.
Факторинговая организация строго контролирует наличие задолженности дебитора. Как правило, банки для сверки предварительно запрашивают копии первичных документов, свидетельствующих о приемке товара, или акт выполненных работ, подтверждающий осуществление услуги.
Переуступка долга по договору подряда
Заказчик может передать другому лицу обязанности перед подрядчиком только с его письменного согласия. Учитывая, что каждая из сторон имеет свои обязанности, в том числе и по выполнению работы, то соглашение должно включать и уступку требования, так как оба действующих лица вправе требовать выполнения пунктов, таких как оплата либо предоставления услуги.
Цессия в кредитных банковских операциях
Применение этой сделки в большинстве случаев связано с нарушением кредитного договора со стороны заемщика, после которого, банк вправе расторгнуть действующий контракт и взыскать полную сумму долга. Цессионарием становится коллектор, который применяет свои методы и средства получения долгов.
В настоящее время законность привлечения коллекторов подвергается сомнениям, так как организация-кредитор должна иметь соответствующее разрешение на банковскую деятельность, лицензию. В свою очередь, банки не имеют прав разглашать конфиденциальную информацию о своих клиентах.
Во избежание подобной ситуации, при заключении договора займа необходимо подробно изучить все его пункты.
Цессия при банкротстве
Продажа долга при банкротстве является одним из самых популярных способов уменьшить дебиторскую задолженность, когда деньги нужны срочно, а отсрочка у компании-должника закончится еще нескоро.
Пока организация официально не стала банкротом, существует риск, что налоговые органы могут признать сделку недействительной. Тогда составляется служебная записка, поясняющая собственную неспособность взыскания задолженности и обосновывающую цену права требования.
Скачать образец договора переуступки долга можно здесь:
Регистрация договора в госреестре
Если цессия связана с недвижимым имуществом, сделка в обязательном порядке должна подлежать государственной регистрации. Договор становится действительным только с момента регистрации в государственном органе. В противном случае, он может быть признан ничтожным.
Для этого необходимо передать в ФРС копии нотариально заверенных документов. В их число входит договор долевого участия (ранее зарегистрированный в Росреестре) и соглашение о переуступке права требования или о переводе долга, со всеми сопроводительными документами.
Застройщику или товариществу понадобиться свидетельство о регистрации юридического лица, учредительные документы, новая выписка из ЕГРЮЛ, и документы, подтверждающие полномочия, лица, которое их подает.
Срок рассмотрения документов составляет 30 календарных дней с момента подачи.
Договор цесиии с нерезидентами
Некоторые компании, работающие с импортом или экспортом, сталкиваются с необходимостью заключить договор цессии с нерезидентами. Сделка юридического лица в статусе резидента и цессионария-нерезидента так же, как и другие валютные операции, должна сопровождаться паспортом сделки. Если иностранный кредитор меняется на другого нерезидента, то открывается новый паспорт.
Главное, чтобы все произведенные действия соответствовали закону «О валютном регулировании и контроле».
Бухгалтерский учет и налогообложение договора цессии
Когда договор уступки прав является возмездным бухгалтерский и налоговый учет должен включать начисление НДС и налога на прибыль. За налоговую базу НДС принимается разница, между первоначальной суммой долга и ценой реализации.
В учете цессионария при покупке права требования, делаются проводки:
58 – 76 (60) сделка по приобретению долга
76 (60) – 51 оплата цеденту
51 – 91.1 задолженность погашена дебитором
91.2 – 68 начислен НДС
Проводки в учете цедента выглядят следующим образом:
76 – 91.1 сумма, уплаченная цессионарием
Разница между первоначальным долгом и суммой, уплаченной новым кредитором списывается в убыток.
Признание договора цессии ничтожным и его оспаривание. Судебная практика расторжения
Основаниями для расторжения или признания договора недействительными могут быть следующие случаи:
- Обязательство принадлежит к группе личных, таких как возмещение ущерба, или алименты
- Право не подкреплено подтверждающими документами и является недействительным
- Договор цессии связанный с недвижимостью не зарегистрирован в Росреестре
- Первоначальный договор не подразумевал возможность уступки прав третьим лицам
- В договоре цессии не указано основание отношений первого кредитора с плательщиком
- Не произведена уплата возмездного договора со стороны цессионария в указанные сроки
- Право требование по договору займа реализовано лицу, не имеющему устава кредитной организации.
При выявлении нарушений подается иск в региональный арбитражный суд о признании договора цессии незаключенным, в связи с несоответствием с той или иной статьей Гражданского Кодекса при его составлении. Или если основание данного договора по закону не может быть уступлено третьим лицам. В этом случае, суд может удовлетворить иск полностью, либо частично.
Пример:
ОАО Х обратилось в Арбитражный суд с иском к ЗАО Y и
ООО С о признании договора уступки права требования недействительным в
силу ничтожности как несоответствующего требованиям ст.382 ГК РФ.
Исковые требования были удовлетворены.
В
соответствии с ст.168 ГК РФ, суд исходил из того, что доказательства в
материалах дела, не подтверждают существования у цедента (ЗАО Y ) на
момент заключения договора уступки передаваемого права. Суд признал,
согласно нормам ст. 382, 168 ГК РФ, недействительность сделки, так как
по договору цессии произведена уступка несуществующего права.
Управленцу
