Лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.Лизинг как особая форма хозяйствования оказывает комплексное воздействие на основные составные элементы производственного процесса. Лизинг эффективен при оперативном использовании достижений научно-технического прогресса, увеличении масштабов деятельности, снижении удельных расходов и интенсификации всего производственного процесса.

Какие же реальные преимущества может дать лизинг? Рассмотрим классический финансовый лизинг. В сделке участвуют три стороны: поставщик оборудования, лизинговая компания (ЛК), которая покупает имущество (Лизингодатель), и арендующий его клиент (Лизингополучатель). Заключается лизинговый договор, устанавливающий порядок взаимодействия сторон. Лизингополучатель указывает лизинговой компании, какое оборудование он хочет получить и где его нужно покупать. Либо он соглашается с поставщиком и оборудованием, которое предлагает Лизингодатель. Последний в свою очередь обязуется приобрести, а потом передать клиенту указанное имущество. Как правило, сначала клиент делает первоначальный взнос в размере 10-30% от суммы всей сделки. После этого Лизингодатель покупает у поставщика и передает Лизингополучателю имущество. Далее клиент в течение всего срока сделки возвращает по оговоренному графику лизинговые платежи. Когда действие договора прекращается, Лизингополучатель становится собственником предмета лизинга.

Оптимизация налогов при использовании лизинговых схем происходит за счет механизма ускоренной в три раза амортизации и отнесения лизинговых платежей на себестоимость. Благодаря этому компания экономит на налоге на имущество, расходы по которому снижаются прямо пропорционально применяемому коэффициенту ускоренной амортизации. А возможность вычитать лизинговые платежи из базы по налогу на прибыль (отнесение на себестоимость продукции) позволяет уменьшить и эту выплату в бюджет. Несмотря на то, что услуги лизинговых компаний, на первый взгляд, обходятся дороже банковских кредитов на 2-3 процентных пункта, но на практике, экономия средств доходит до 20% за счет налоговых льгот, по сравнению с займами. К примеру, при приобретении автомобиля в лизинг налоговые льготы позволяют компаниям сэкономить до 10-15% от стоимости автотранспорта. Автокредитование этого сделать не позволяет.

Кроме того, при простой покупке имущества за свои деньги предприятие обязано единовременно выплатить НДС (18% от стоимости оборудования) полностью. Когда компания получает объект по лизингу, она отдает НДС частями в составе лизинговых платежей – как бы в рассрочку. При крупных сделках сумма налога может быть огромной. Порой сразу выплатить ее не так-то просто, особенно если организация с трудом нашла деньги на покупку. Приобретение через финансовую аренду позволяет не выводить деньги из оборота.

Преимущества лизинга для предприятия-лизингополучателя

- Гибкость системы платежей - адаптация платежей к возможному движению денежных средств пользователя. Оплата поставленных в линг товаров или услуг производится периодическими платежами до окончания срока действия лизингового договора. Возможна разработка различных графиков лизинговых платежей, учитывающих специфические потребности лизингополучателя.. Это позволяет точно рассчитывать бюджет вашего бизнеса на протяжении срока действия договора лизинга и управлять денежными потоками.

- Упрощенная схема обеспечения, ведь основным обеспечением являются сами поставленные по договору лизинга товары и услуги. Благодаря лизингу, предприятие, еще не выкупив оборудование и, фактически, еще не являясь его собственником, имеет возможность получить оборудование и запустить его в производственный процесс. Вы не замораживаете свой оборотный капитал и в то же время получаете оборудование ведущих мировых и отечественных производителей. Оборудование, полученное в лизинг, не только окупает само себя, но и позволяет значительно увеличить ваши доходы.

- Улучшение показателей баланса предприятия-лизингополучателя. Лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. НДС, уплаченный лизинговой компании, уменьшает платежи по НДС в бюджет. За счет ускоренной амортизации общий период уплаты налога на имущество сокращается в три раза. Лизингополучатель не платит налог на имущество. Лизинг позволяет применять ускоренный метод амортизации с коэффициентом 3, за срок действия договора происходит полная или почти полная амортизация имущества, и предприятие получает это оборудование в собственность по остаточной, фактически, нулевой стоимости, значительно экономя в дальнейшем на налоге на имущество. Приобретение в лизинг по сравнению с покупкой в кредит или на собственные средства обходится дешевле, т.к. Лизингополучателю дается право, гарантированное законом, минимизировать налогообложение при покупке оборудования в лизинг.

- Снижение потребностей в собственном капитале т.к. сделка полностью финансируется лизингодателем

- Доступность средств - лизинг может быть единственным источником средств для фирм, еще не имеющих деловой истории достаточных активов для обеспечения залога

- Ускоренная амортизация объекта лизинга - расширяется возможность оперативного обновления устаревшего оборудования, снижение налогооблагаемой прибыли

- Фактор времени - срок лизинга может быть значительно больше срока кредита, неравномерность разновременных затрат и поступлений денежных средств

- Налоговые льготы, государственная поддержка - уменьшение налогооблагаемой прибыли, снижение таможенных пошлин и налогов по операциям международного лизинга

- Увеличение производственного потенциала

- Совершенствование технологии производства

- Снижение риска при освоении новой продукции - в случае недостаточного спроса есть возможность вернуть взятое в аренду имущество лизингодателю.

Преимущества лизинга для лизингодателя

- Безопасность сделки - право собственности на актив остается за лизингодателем

- Согласованность расходов - расходы и доходы от инвестиций идут параллельно

- Четкая определенность лизинговых платежей

- Уменьшение негативных последствий колебания конъюнктуры рынка - устанавливаются долгосрочные отношения с пользователем и относительно стабильные лизинговые платежи

- Возможность использования налоговых льгот

Преимущества лизинга для продавца (производителя) имущества

- Проведение активного маркетинга

- Установление обратной связи - оперативное выявление конструктивных недостатков оборудования

- Снятие рисков неплатежей - оплату и гарантии берет на себя лизинговая компания

- Средство эффективной рекламы

- Повышение спроса на вспомогательное оборудование

- Ускорение темпов обновление выпускаемой модели

- Уменьшение негативных последствий колебания конъюнктуры рынка

Правовая информация о лизинге

Согласно Федеральному Закону от 29 октября 1998 года № 164 - ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
с изменениями от 29 января 2002 года:

Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Предмет лизинга - любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью Лизингодателя. Договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.